¿Cuándo Tienes que Pagar Impuestos por Crypto?
Una de las confusiones más habituales entre los inversores en criptomonedas es no saber qué operaciones generan obligación fiscal. En España, no todas las interacciones con crypto tributan: lo que importa es si existe o no una «alteración patrimonial», es decir, si has convertido tu crypto en dinero o en otro activo diferente. A continuación tienes una guía clara sobre qué genera y qué no genera evento imponible según la normativa de la Agencia Tributaria:
Eventos Imponibles
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Vender criptomonedas por euros u otras monedas fiat
La operación más común. Si vendes Bitcoin por euros y obtienes más de lo que pagaste, la diferencia es una ganancia patrimonial sujeta a IRPF.
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Intercambiar una criptomoneda por otra (crypto-to-crypto)
Cambiar Bitcoin por Ethereum se considera una transmisión. La ganancia o pérdida se calcula en el momento del intercambio usando el valor de mercado en ese instante.
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Pagar con criptomonedas
Usar Bitcoin para pagar un producto o servicio se considera fiscalmente una venta de esa crypto. Se compara el valor en el momento del pago con el coste de adquisición.
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Recibir crypto como pago por servicios
Si cobras en criptomonedas por un trabajo o servicio, el valor de mercado en el momento de la recepción tributa como rendimiento de actividad económica o del trabajo.
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Minería de criptomonedas
Los ingresos por minería tributan como rendimiento de actividad económica. Además, cuando vendas las monedas minadas, se generará una ganancia o pérdida patrimonial adicional.
No Generan Impuesto
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Comprar crypto con euros
Adquirir criptomonedas con dinero fiat no es un evento imponible. Solo estás cambiando un activo por otro sin realizar ninguna ganancia.
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Mover crypto entre tus propias wallets
Transferir Bitcoin desde tu cuenta en Coinbase a tu Ledger personal no tributa, siempre que ambas wallets sean tuyas. Guarda registros que lo acrediten.
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Mantener crypto sin vender (HODL)
Las ganancias latentes no tributan. Solo cuando efectivamente vendes o intercambias tu crypto se produce el evento imponible, independientemente de cuánto haya subido el precio.
Cómo Tributa en el IRPF
Las ganancias y pérdidas derivadas de la transmisión de criptomonedas se integran en la base del ahorro del IRPF como «ganancias y pérdidas patrimoniales». Esto significa que se aplican los tipos impositivos del ahorro, que son progresivos por tramos. Para calcular tu ganancia patrimonial, debes restar el valor de adquisición (lo que pagaste) al valor de transmisión (lo que recibiste), incluyendo los gastos directamente vinculados a la operación como comisiones.
| Ganancia Patrimonial Neta | Tipo Impositivo | Sobre ese tramo pagas |
|---|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% | Hasta 1.140 € |
| Entre 6.000 € y 50.000 € | 21% | Hasta 9.240 € adicionales |
| Entre 50.000 € y 200.000 € | 23% | Hasta 34.500 € adicionales |
| Más de 200.000 € | 27% | El 27% sobre el exceso |
Una ventaja importante: las pérdidas patrimoniales se pueden compensar con las ganancias del mismo ejercicio o de los cuatro ejercicios siguientes. Si vendiste Ethereum con pérdidas y Bitcoin con ganancias, puedes compensarlas entre sí para reducir tu factura fiscal. También puedes compensar hasta el 25% de las pérdidas patrimoniales con el rendimiento positivo del capital mobiliario (intereses, dividendos, etc.) de ese mismo año.
Modelo 721 — Declaración de Crypto en el Extranjero
Desde el ejercicio 2022 (declaración presentada en 2023), existe en España el Modelo 721, una declaración informativa específica para criptomonedas custodiadas en el extranjero. Fue introducido por la Ley 13/2023 como respuesta a la necesidad de mayor transparencia fiscal en el sector crypto.
¿Quién debe presentar el Modelo 721?
Debes presentarlo si, a 31 de diciembre de cada año, tienes criptomonedas custodiadas en exchanges o plataformas situadas fuera de España cuyo valor conjunto supere los 50.000 euros. El umbral aplica al valor total del conjunto de tus criptomonedas en el extranjero, no a cada moneda por separado.
El plazo de presentación es del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente al que se refiere la declaración. Es una declaración informativa, lo que significa que por sí sola no genera un pago de impuestos, pero proporciona información a Hacienda sobre tus tenencias. Los exchanges extranjeros como Binance, Kraken o Coinbase (con sede fuera de España) están en el ámbito de este modelo.
Cómo Calcular tus Ganancias: El Método FIFO
España utiliza el método FIFO (First In, First Out — Primero en Entrar, Primero en Salir) para determinar qué unidades de una criptomoneda se consideran vendidas cuando realizas una transmisión. Esto significa que cuando vendes una parte de tu Bitcoin, Hacienda asume que estás vendiendo las unidades que compraste primero, a su precio de coste original.
Ejemplo práctico de cálculo con FIFO
Cálculo del impuesto sobre 15.000 €:
Es fundamental llevar un registro exhaustivo de todas tus operaciones: fecha de compra y venta, cantidad de crypto, precio en euros en el momento de cada transacción y comisiones pagadas. Sin estos datos, calcular correctamente el IRPF es prácticamente imposible. Los exchanges suelen permitir exportar el historial de transacciones en formato CSV, lo que facilita enormemente este proceso.
Herramientas para Calcular Impuestos Crypto
Dado que los cálculos fiscales con múltiples operaciones pueden ser muy complejos, existen herramientas especializadas que automatizan el proceso importando tus transacciones directamente desde los exchanges y generando informes listos para el asesor fiscal o para la Agencia Tributaria.
Koinly
Una de las plataformas más populares a nivel internacional. Permite importar automáticamente el historial de transacciones desde más de 700 exchanges y wallets. Genera informes fiscales adaptados a la normativa española, incluyendo el cálculo FIFO y la compensación de pérdidas. Tiene plan gratuito con funciones limitadas y planes de pago a partir de unos 49 € anuales.
Web: koinly.ioCoinTracking
Plataforma alemana con soporte específico para España y más de 25 métodos de cálculo fiscal diferentes. Ofrece gráficos detallados de rendimiento, análisis de cartera y la posibilidad de importar transacciones manualmente o mediante API. Es especialmente valorada por traders activos con muchas operaciones. Ofrece una cuenta gratuita con hasta 200 transacciones.
Web: cointracking.infoPortal de la Agencia Tributaria
La Agencia Tributaria ofrece recursos oficiales sobre la tributación de criptomonedas, incluyendo consultas vinculantes y guías de ayuda para la Renta. Aunque no es una herramienta de cálculo automático, su portal es la referencia legal definitiva. Si tienes dudas sobre cómo declarar una operación específica, las consultas vinculantes publicadas son de gran utilidad.
Web: agenciatributaria.gob.esPreguntas Frecuentes sobre Hacienda y Crypto
En términos de IRPF por ganancias patrimoniales, no: mientras no vendas ni intercambies tu crypto, no hay evento imponible y no debes declararla en la Renta por ese concepto. Sin embargo, si tienes más de 50.000 euros en criptomonedas en exchanges extranjeros, sí debes presentar el Modelo 721 como declaración informativa, aunque no hayas vendido nada.
Hacienda tiene cada vez más herramientas para detectar ganancias ocultas en crypto. Los exchanges están obligados a reportar datos de usuarios españoles y la propia Agencia Tributaria cruza datos de diversas fuentes. No declarar puede resultar en sanciones de entre el 50% y el 150% de la cuota no ingresada, además de intereses de demora. Desde 2023, las sanciones son especialmente severas. No compensa el riesgo.
Con el método FIFO obligatorio en España, cuando vendes una parte de tu criptomoneda, se considera que vendes primero las unidades que compraste antes. Por ejemplo, si compraste 0,5 BTC en enero a 20.000 €/BTC y luego otros 0,5 BTC en junio a 30.000 €/BTC, y vendes 0,5 BTC en diciembre, Hacienda considerará que vendes los de enero (los más antiguos) a 20.000 €/BTC de coste. Esto hace esencial mantener un registro cronológico completo de todas las compras.
Sí, y es una ventaja fiscal importante. Las pérdidas patrimoniales en criptomonedas pueden compensarse con otras ganancias patrimoniales del mismo ejercicio (por ejemplo, ganancias de la venta de acciones). Si tras la compensación siguen existiendo pérdidas, pueden trasladarse a los cuatro ejercicios fiscales siguientes. Además, hasta el 25% de las pérdidas patrimoniales netas se pueden compensar con rendimientos positivos del capital mobiliario (intereses de cuentas bancarias, dividendos, etc.).
Sí, según la posición de la Agencia Tributaria española (confirmada en múltiples consultas vinculantes), el intercambio de una criptomoneda por otra —incluso sin pasar por euros— constituye una transmisión y genera una ganancia o pérdida patrimonial. El valor de transmisión es el valor de mercado de la criptomoneda recibida en el momento del intercambio. Esto es una diferencia importante respecto a otros países y una fuente frecuente de confusión.
Guía relacionada: Seguridad en Crypto — Aprende a proteger tus activos digitales
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